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太原离任审计会计师事务所

时间:2018-11-09  访问:

来源网络 发布时间:2018-3-21 11:45 此分类信息由用户发布

01了解企业发展思路,关注企业管理形态
近年来,中央企业审计多以经济责任审计方式进行,所以必须以被审计企业的重大战略和发展路径去关注企业特点。这个过程需要审计人员熟悉被审计企业的发展历程、发展战略、中长期规划、阶段性重大事件,厘清被审计领导人对企业的管理思路和特点,对中央重大战略部署的理解和贯彻执行情况。在此基础上,梳理出企业的管理形态,主要关注三个方面。

一是企业的组织架构和被审计领导人的权责分工。在纵向维度上要关注企业的管理层级数量、管理层和实体层,如有的集团企业实行三级管理,其中一级总部、二级控股单位、三级实体公司,审计组在重点单位选择方面应有所侧重。在横向维度上重点关注总部职能划分和被审计领导人内部的人员分工以及兼职情况,以此分析被审计领导人的具体行为特征。

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二是管理过程中企业重大决策权限的设置和实际运行情况。重点关注“三重一大”决策权限在总部和下属公司间的配置情况,如重大物资采购,总部集中采购与二级或三级单位分散采购的边界划分,重大项目投资,总部如何对下授权等。在实际执行过程中,重点关注具体事项的操作是否严格受制度规定的约束。
三是企业总部的管控能力和下属企业融合情况。企业集团多是业务多元化的企业,多板块相对独立是常有的状态。在深化企业改革兼并重组过程中,也常出现中央企业间实施重组,地方企业划归中央企业等情形。上述情况必然促使现有的企业集团面临管理制度和文化建设融合发展的问题。从审计经验来看,总部管控能力弱、下属企业整合不规范的企业集团往往可能出现违法违规问题。

02掌握核心业务的一般规律,关注薄弱环节和异常现象

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事物的发展都有一定的内在规律性,审计人员要发现问题所在和重大风险隐患,方法之一就是掌握核心业务发展的一般规律和业务流程特点,在此基础上关注内部控制的薄弱环节和出现异常现象的重点环节。审计在分析事项时,可以换一个角度,看问题简单一些、抽象一点。当发现事物发展有悖常理时,就应给予足够关注。比如,中央企业在与第三方机构开展业务合作过程中,如果对方在不具备技术实力、资金实力、资源实力等情况下,仍然入股取得利润分红,审计就应予以重点关注。事实上,审计中此类事项不胜枚举,诸如侵占国有资源、导致国有资产损失以及贪污受贿等违法犯罪事件常常隐藏其中。
03开展财务业务数据分析,关注财务重大变化和大额资金调动
把握企业的总体情况需要建立在对一定时期内财务业务数据分析的基础之上,需要透过数据读取事物本质,通过数据分析回归到企业特点。*核心的前期数据分析需要完成两方面的工作。
一是通过对集团总体情况的报表数据分析,掌握企业发展的趋势特点。比如,某集团经过十年的发展,收入增长十多倍。针对此种情况,审计可提出以下疑问:企业间兼并重组频繁,融合和管控问题是否解决?收入的增长点是什么?新兴业务的内部控制是否跟得上?收入是否真实?有无通过虚假贸易业务来虚构收入的情况?这些问题可通过审计实施来逐一解答。

二是通过对单个中央企业的财务业务数据分析,发现财务疑点和大额资金调度的线索。如大额资金调度出境,可能作为境外投资或支付大额代理咨询费,无论哪种情况都需要审计掌握线索后充分跟进。这类分析要尽可能下沉到单个企业层面或核心业务,贯穿审计调查期间和审计实施阶段,分析结论*能体现出具体的问题线索。

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04了解企业与社会的边界,关注民生安全问题
中央企业作为国民经济的重要支柱,一定程度上承担着保障社会经济平稳运行的重任,这也是其履行社会责任的一种体现。中央企业经济责任审计应践行“民本审计”观念,重点关注三个方面。
一是站在行业高度看待对国家的安全保障。对于此类问题,审计应在项目实施中广泛调研,充分听取有关部门意见并加以综合分析。二是生产经营中的安全性问题。对于此类问题,除了涉及被审计企业,可能还需进一步协调相关单位和主管部门解决,从审计监督的角度发现和揭示问题,有助于积极推动问题解决和整改。三是站在人民群众的角度反观被审计企业,从而发现问题,尤其是侵占人民群众利益的事件,高度关注影响到人民群众生命财产安全的重大隐患,并及时予以揭露。

山西汇海会计师事务所有限公司成立于2009年,是经山西省财政厅批准,接受山西省注册会计师协会日常管理的会计师事务所,主要经营范围包括:审查企业会计报表;出具审计报告;验证企业资本(金);出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务;出具有关的报告;基本建设施工预决(结)算审计验证;涉税签证;代理记账;会计咨询;税务咨询;管理咨询;会计培训等。
公司先后为多家公司出具注册验资报告;参与完成石太铁路客专建设决算审计报告、中兴煤业合并审计报告、基业通达电力审计报告、国新能源输气管线审计报告、杏花岭地税企业专项审计报告;华泽铝业财务咨询、高校新区投资计划咨询;尖草坪环境卫生局的财务咨询;《母婴》杂志社、《中学生课程辅导》杂志社、《NBA》杂志社的清产核资等。 我们秉承“汇聚英才,海纳百川”的公司理念,尊重人才,重视人才;本着对客户严谨、负责的态度;实现公司、员工、客户合作多赢,共同发展。

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